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作者：段炳德（国务院发展研究中心研究员）
财者，为国之命而万事之本。我们党高度重视、不断加强对财政工作的领导。党的十八届三中全会提出，财政是国家治理的基础和重要支柱；党的十九届三中全会提出，加强和优化政府财税职能，进一步理顺统一税制和分级财政的关系，夯实国家治理的重要基础；《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》提出，健全符合高质量发展要求的财税制度。十年来，2012年至2021年，全国一般公共预算收入从11.73万亿元增长到20.25万亿元，年均增长6.9%，2021年，税收收入达到17.27万亿元；全国一般公共预算支出从2012年的12.6万亿元增长到2021年的24.63万亿元，年均增长8.5%。中国财政为保障中国式现代化道路发挥了独特而又关键的作用。
成为改革之楔，积极推动中国经济改革开放，助力中国经济蛋糕做大做强
在党的领导下实施改革开放战略是中国经济实现腾飞的重要抉择。改革开放以来，中国的经济年均增速超过9%，作为十几亿人口的大国，从计划经济向市场经济转轨，中国开展了前无古人的探索。改革开放政策实施之初，财政就担负起破冰开路的排头兵重任。
两步“利改税”改革，厘清国家与企业的分配关系。改革开放之初，我国开始探索改革僵化的计划经济体制，农村联产承包责任制实行之后，农村生产率极大提升，温饱问题初步解决。此后，乡镇企业开始出现，工业改革开始起步，国营企业上缴利润向缴纳税收转变就是企业向市场主体转变的重要环节。1981年，国务院批转财政部《关于改革工商税制的设想》；1983年，国务院批转财政部《关于全国利改税工作会议的报告》《关于国营企业利改税试行办法》，实行第一步利改税；1984年国营企业普遍实施第二步利改税改革。利改税改革将国营企业上缴利润改为征收所得税，明确了国家与企业的关系，成为税制改革的重大突破。
分税制改革成为分水岭，标志着税收制度改革向适应社会主义市场经济体制的要求转化。1994年分税制改革被称为新中国成立以来规模最大、范围最广、影响最深远的工商税制改革。当时的中国财政面临“两个比重”不断下降的尴尬境地，即财政收入占国内生产总值的比重和中央财政收入占财政总收入的比重连年下降。这种状况不利于中央统筹中央与地方的发展，不利于发挥我国体制集中财力办大事的优势，不能适应我国建立社会主义市场经济体制的改革要求，因此应尽快建立与市场经济相适应的财税体制。由此声势浩大的分税制改革拉开帷幕，具体包括工业与制造业领域开设增值税，中央与地方实行按率分成，服务业领域施行营业税，加上已有的个人所得税和外资企业所得税，初步形成现代税收体系。此后我国税制改革历经企业所得税领域的两税合并，增值税领域的生产型向消费型增值税转型，打通抵扣链条的营业税改增值税（营改增）改革，降低增值税税率等，我国财税体制改革向更好地适应社会主义市场经济体制的要求推进。
实现国家治理体系现代化，财政作为国家治理体系的基础和重要支柱。党的十八大以来，建立现代财政制度的步伐不断加快，中央地方财政改革不断取得进展，以权责清晰、财力协调、区域均衡为目标的中央和地方财政关系深入推进，省以下分税制改革开始破冰，地方收入体系初步完善。此外，现代税收体制的完善不断取得突破；税收法治化的进程不断加快，截止到2021年底，实现立法的税种已经达到12个；加强公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算等“四本预算”的统筹协调、有机衔接，建立跨年度预算平衡机制，实行中期财政规划管理等工作取得了关键进展。
促进均衡发展，助力中国经济高质量发展，通过再分配分好经济蛋糕
不断加大投入力度，持续助力城乡均衡发展。随着我国经济的快速发展，财政收入快速增加，“三农”支出呈稳定增长态势。2006年1月1日起，我国废止《农业税条例》，废除有着数千年历史的农民头上的黄粮国税，标志着全面取消农业税，实质性减轻了农民的负担，根本性扭转农民负担重问题。
精准扶贫政策实施以来的8年里，中央和省市县各级财政扶贫专项资金累计投入1.6万亿元人民币，中央财政投入的资金达到6601亿元；2021年，城镇居民人均可支配收入为47,412元，农村居民人均可支配收入为18,931元；2022年中央财政衔接推进乡村振兴补助资金增加到1650亿元。
促进社会事业均衡发展，积极应对新冠疫情。全力打造民生财政，财政支出包括：教育投入、社会保障和就业、卫生健康支出，为构建幼有所育、学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居、弱有所扶等方面国家基本公共服务制度体系提供财力支撑。2022年上半年，全国一般公共预算支出中社会保障和就业支出20197亿元，比上年期增长3.6%；教育支出19208亿元，比上年同期增长4.2%；卫生健康支出11259亿元，比上年同期增长7.7%。特别是，2019年底，新冠疫情席卷全球，我国适时推出抗击疫情的一揽子财政政策，全力统筹经济发展与疫情防控；2020年出台一万亿特别国债，不计入财政赤字，纳入国债余额限额，支持地方抗疫支出，在政策有力支撑下，我国取得经济发展和抗击疫情的双重进展，成为当年全球首个实现正增长的较大规模经济体。同时，财政持续加大支持疫情防控的力度，用于抗疫人员支出，疫苗研发、核酸检测等方面全力保障新冠肺炎疫情防范。
构建推动实现共同富裕的财政政策体系。党的十九届四中全会提出，健全以税收、社会保障、转移支付等为主要手段的再分配调节机制，强化税收调节，完善直接税制度并逐步提高其比重。在收入侧，税收政策更有利于调节贫富差距，通过个人所得税的改革和优化，实现更平等均衡、扭曲更小的税收政策；完善慈善捐赠的税收体系。在支出侧，依靠地区转移支付、东部对西部的帮扶机制等，加大支出的力度，对贫困群体的社会安全网更加完备。
减税降费政策，惠及亿万经济主体。“十三五”期间，国家累计减税降费超过7.6万亿元，预计2022年全年退税减税将达到2.5万亿元人民币，占主要比重的是增值税留抵退税政策，退税额将达到1.5万亿元人民币。截至2022年9月20日，通过包括研发费用加计扣除政策实施，延缓社保缴纳等政策的实施，全国新增减税降费及退税缓税缓费超3.4万亿元。减税降费政策立足新阶段，贯彻新理念，支持创新发展，为经济注入了新动能。
直面挑战，大国财政持续支持中国经济行稳致远
随着城镇化进程的加快，中国住房制度的改革，中国的房地产市场快速发展，对地方财政产生非常重要的影响，形成独特的土地财政现象，地方政府用土地收储出让的方式获取巨额财政收入，进入地方基金，推动地方市政建设，用于鼓励招商引资，推动地方产业发展，进一步带动地方税收增加。中央政府通过加强财政约束，强化财政法治化管理，深入破冰，使大国财政发挥更大的效力，持续支持中国式现代化道路行稳致远。
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